1、请问老师，这样做有没有问题？因为我突然发现这样把员工个人缴纳的社保也计提到费用里了，那么这样年终汇算清缴的时候，会不会需要调增？答：首先从形式看，个人负担社保来源于计提的工资，既然计提的工资计入了成本费用，好像个人负担的社保部分也计入了成本费用，感觉也由企业负担是的。但是追根溯源，如果计提的工资（源头）符合的相关规定税前扣除就没有问题，既然根源没有问题，也就是计提的工资实际上就是应付给员工的工资啦，而从这个工资扣除个人负担的部分就相当于员工自己的钱支付的社保，所以就谈不上纳税调整了。
2、另外，社保都是当月划取，我是这做的：
借：管理费用——社保单位部分
其他应收款——社保个人部分
贷：银行存款计提公司负担部分：
答：上述分录是不妥当的。应该如下处理
借：管理费用（或其他成本费用科目）
贷：应付职工薪酬-社保
支付社保：
借：应付职工薪酬-社保（公司负担部分）
借：其他应付款-社保（个人负担部分）
贷：银行存款
为何要这样处理，因为企业负担的社保也是工资的一部分，经过应付职工薪酬科目核算是应该的；同时这样处理你们的计提福利费等三费的基数就大了一块，对企业来讲也是有利的。
