你好，欢迎你的提问，你的问题回答如下，仅供参考———— 1、工程施工企业购入材料并取得发票时借：工程施工-合同成本 贷：银行存款 答：购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，借：工程物资——xxx材料（xxx设备） 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 待实际领用时在计入相关的工程施工-合同成本等科目，略。 2、另外应该取得发票但是没有取得发票的账务处理为借：预付账款-工程施工-合同成本 贷：银行存款 答：如果是购入实物材料，应当先暂估入库，借：工程物资——xxx材料（或xxx设备） 贷：应付账款（或预付账款）-暂估-xxx单位，待发票到达，红字冲回，然后编制正式的采购物资分录，见上略。 注意：对于暂估，可以在往来下设置暂估二级科目，同时在二级科目按照单位下设三级科目，以便于查找上游单位的开票情况。

李老师您好！第二个没有取得发票的业务，以后也不可能取得发票了，只能用收据入账。

所以账务上要怎样处理，谢谢！

如果没有发票，可以报销入账计入工程物资-xxx材料，但是对应的转出的成本费用不可以税前扣除，一般都是在转年汇算清缴时候，纳税调整。