老师，我们公司目前就开了一张发票，按1%税率开的，价税合计128000元，税款1267.33，销售额126732.67；-问答

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秋清风

发表于 7天前类别：纳税申报

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老师，我们公司目前就开了一张发票，按1%税率开的，价税合计128000元，税款1267.33，销售额126732.67；我当时记账：借：应收账款 128000 贷：主营业务收入 126732.67 应交税费-应交增值税 1267.33 销售额可以享受小微企政策，我填增值税申报表的时候该怎么填？减免税额是按1%填，还是3%填？还有这个减免的税额账务处理的分录我知道，但是金额，我不知道是按哪个标准？麻烦老师给详细讲讲，实在是没接触过实操，理论和实际有点衔接不上！

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首先128000/1.01=126732.67元，税额1267.33。因为126732.67≤300000，所以整体应该免税。如果是小规模纳税人而且开具是普票，则主表"免税销售额”栏目输入126732.67元；主表中“免税额“栏目会自动计算（按照税率3%）出来免税额3801.98元，结束。注意：这里申报表免税额是按照3%计算的，但是做账是按照1%计算的税额，这时候有差异，没关系，你只要按照1%的免税额转入营业外收入就是了。

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2020-06-29 05:47:29 只看该作者

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