提供以下案例与你问题类似，仅供参考—— 案例（开具或代开过增值税专用发票的小规模纳税人） 企业为按季申报的增值税小规模纳税人。 2020年4月、5月、6月分别实现销售货物收入（含税）5.15万元、10.30万元和10.10万元。其中，4月全部收入开具3%征收率的增值税普通发票5.15万元，5月全部收入开具3%征收率的增值税专用发票10.30万元，6月全部为1%征收率的无票收入10.10万元。 业务分析： 根据最新政策规定，优惠政策1%自2020年3月1日至12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。故纳税人计算2季度的不含税收入为25万元。计算公式为：5.15/（1+3%）+10.3/（1+3%）+10.1/（1+1%）=25。 由于该纳税人未超过小规模纳税人季度免税销售额标准（≤30万元），应享受免税优惠，其开具增值税普通发票的不含税收入+无票收入15万元，可享受小规模纳税人免征增值税政策。已开具增值税专用发票10万元，应按规定缴纳税款，但可以减免。 1、“减税部分”申报表的填写规则如下—— 根据国家税务总局相关规定，减按1%征收率征收增值税的销售额（100000元）应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额(3%征收率）”，即：第一栏。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%（100000*2%=2000元）计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 2、“免税部分”申报表的填写 只在主表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中填写。和以前的免税申报一样填写。即：①.第9栏填写的是4月、6月对应3%征收率的不含税收入15万元的合计数。③.第17栏填写的是3月对应免征增值税应纳税额0.45。 也就是：通过判断分成两类，一类是免税部分，按照免税部分申报表的填写方式填写；二类是减税部分，要分成两个申报表填写。由于6月份尚未结束，上述仅供参考，到时以国家和当地规定为准。