是否计提，先看看社保的相关分录，见下———————— ①计提社保（公司部分）： 借：管理费用——社保 借：销售费用——社保 借：制造费用——社保 借：研发支出——社保 贷：应付职工薪酬——社保 ②发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保 贷：其他应付款-个税 贷：银行存款 ③缴纳社保（公司+个人）： 借：应付职工薪酬——社保 （公司部分） 借：其他应付款——社保 （个人部分） 贷：银行存款 从上可见，社保如果当月计提当月缴纳情况下，也需要计提的，因为不计提直接计入费用，就会绕过了“应付职工薪酬“科目，但是社保是应付职工薪酬科目的项目之一，如果直接计入成本费用，那应付职工薪酬科目核算内容就不全面了，是不妥当的。 会计除了体现余额必须正确外，更重要的还要体现发生额的变动，也就是对过程的监控，再例如：存货的盘盈盘亏即使结转后余额为0,也要通过待处理资产损益科目体现盘盈盘亏和会计处理的全过程。