那你计提工资这么高，社保是按照什么数交的？我看你个人社保扣的时候才扣500元

你计提工资和发放工资的会计分录基本正确，我这里提供你一份工资计提、社保、发放会计处理分录，仅供参考。 1.计提工资时（就是前文提到的企业拿来发工资的钱） 借：管理费用-工资 (这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分，即企业承担的部分) 借：管理费用-社会保险 贷：应付职工薪酬——企业负担社保 工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 1.发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——个人负担社保 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 2.上交社保时 借：应付职工薪酬——个人负担社保 借：应付职工薪酬——企业负担社保 贷：库存现金或者银行存款 3.上交个人所得税时 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 这里要注意，企业负担的社保也应计入应付职工薪酬，这样可以加大福利费计提的基数范围，加大职工福利范围。