你的问题回答如下————
1、借：银行存款587600
贷：主营业务收入 581782.18
应交税费-应交增值税（销项税额） 5817.82
这个分录其中 “应交税费-应交增值税（销项税额）“科目使用不正确，因为你们是小规模应该使用“应交税费-应交增值税”
2、借：应交税费-应交增值税（减免税款）440贷：管理费用440。
该科目的借方应改为应交税费-应交增值税 ，见下：
借：应交税费-应交增值税 440
贷：管理费用 440。
3、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5377.82 （5817.82-440）
贷：应交税费-未交增值税 5377.82
如果你们是小规模纳税人，上述结转就不妥当了，因为小规模只有一个科目“应交税费-应交增值税”，而这一个科目就将增值税的所有事项都解决了，，余额就体现了应交或多交的所有情况，就没有必要也不存在二级科目结转的问题了。相反一般纳税人应交税费-应交增值税下设很多三级科目，月末为了集中体现和税务结算情况，所以要结转。
4、请问：如果在第二季度，我将第一季度的剩余发票都开具出去了（部分普票，部分专票）普票在免税范围内。请问，我的分录该如何做呢？
①平时不管是专票还是普票，会计处理相同，见下——借：银行存款贷：应交税费-应交增值税贷：主营业务收入
②如果普票在免税范围内，，计算出来免税额后，分录如下——借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入（其他收益）
注意：第一、适用《小企业会计准则》或《企业会计制度》的情况下计入“营业外收入“。第二、适用《企业会计准则》的情况下计入“其他收益“ 。
