老师，生产机器的发票一直没来，价值100W，但是已经投入生产，我可不可以先暂估入账固定资产，先计提折旧，会在2021-问答

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张璐

发表于 7天前类别：会计实操

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老师，生产机器的发票一直没来，价值100W，但是已经投入生产，我可不可以先暂估入账固定资产，先计提折旧，会在2021年5月31日前取得发票。这样行不行？

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完全可以。你可以先根据合同或协议价格暂估原值计入固定资产，以对应折旧额暂估计提折旧，待发票到达后，采用追溯调整法进行调整。但是要注意从投入使用开始算起发票必须一年内到达，否则纳税调整。政策依据；根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第五条规定：企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

2020-06-02 12:54:51 只看该作者

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