①计提社保（公司部分）：
借：管理费用——社保
借：销售费用——社保
借：制造费用——社保
借：研发支出——社保
贷：应付职工薪酬——社保
②缴纳社保（公司+个人）：
借：应付职工薪酬——社保 （公司部分）
借：其他应付款——社保 （个人部分）
贷：银行存款
注意：如果当月计提当月缴纳，往往是第二个分录再先编制，因为支付社保一般都是在月初10号左右；这时候计提社保实际上就是在月末或缴纳后根据缴纳的单据计提社保，但是我认为这样可以使得计提的月份与缴纳的月份对应很清楚，而且金额准确，避免出现差异。
