老师，①研发费用辅助研发人员工资是按计提应发填还是扣除五险一金个税实发填？————一般为应发工资，不可能是实发工资。 -问答

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雨后凡尘123

发表于 7天前类别：会计实操

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老师，①研发费用辅助研发人员工资是按计提应发填还是扣除五险一金个税实发填？————一般为应发工资，不可能是实发工资。 ②2019年调了一笔2018年分录，没用以前年度损益，现在汇算清缴时社保贷方数和我们实际缴纳（单位=+个人）不一致，正好贷方余额多出了调整18年的分录，这个我该怎么办？————如果2018年分录涉及损益类科目，你可以现在（2020年）用“以前年度损益调整”科目将2018年分录进行调整，因为该科目就是调整以前年度的科目，这个以前年度可以是2019、2018、2017、、、、那怎么做这笔分录，对2019汇算清缴有影响吗

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实际上2018年已经过去，如果你在2018年度汇算清缴时候已经纳税调整就可以了，至于是否使用以前年度所以调整科目只是财务上的形式，最终结果还要体现在2019年年初，但是2019年已经过去了，所以直接调整2020财务报表年初数就可以了，调整后你说的差异估计就消除了，该差异对于2019年的汇算清缴没有影响，只是影响年初。

2020-05-21 04:02:52 只看该作者

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