所谓计提就是为了遵循权责发生制原则，而与什么时间支付无关，也就是不要因为支付的延迟而迷惑。也就是工资所属期间与社保所属期间应该匹配相符，也就是入职当月即使没有缴纳也要计提公司负担部分，也要计提代扣个人负担部分，就视同本期缴纳一样处理，待下月缴纳的时候冲减应付职工薪酬和其他应付款（单位负担+个人负担）就是了。好了下面提供相关分录，以希望理解更加深刻。——————————. ①计提工资（全部）： 借：管理费用-工资 借：销售费用-工资 借：销售费用-工资 借：制造费用-工资 借：研发支出-社保 贷：应付职工薪酬-工资 ②计提社保（公司部分）： 借：管理费用——社保 借：销售费用——社保 借：制造费用——社保 借：研发支出——社保 贷：应付职工薪酬——社保 ③发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-个税 贷：银行存款 ④缴纳社保（公司+个人）： 借：应付职工薪酬——社保 （公司部分） 借：其他应付款——社保 （个人部分） 贷：银行存款