老师，在2019年12月份，我把40万的装修费转入了长期待摊，从2020年1月份开始摊销，到目前，40万元才收到15万元-问答

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张璐

发表于 7天前类别：纳税申报

阅读57/ 回复1

老师，在2019年12月份，我把40万的装修费转入了长期待摊，从2020年1月份开始摊销，到目前，40万元才收到15万元的发票，还有25号在5.31（汇算清缴前）收不齐，但是在2020年12月前肯定会收齐的，请问，我要在5.31号把这笔没收到发票的差额作纳税调增吗？我记着有一点，就是在税务稽查时，有60天的补开发票时间，那是不是我不调增也行。请老师指点

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李书义视频课程 8 即将直播 2

你好，你的问题我是这样看的，如果你在2019年转入了长期待摊费用，但未从长期待摊费用转到（计提）成本费用并税前扣除，就谈不上纳税调整；但是如果转入了成本费用并且税前扣除了，而且2020.5.31汇算清缴前发票未到就要纳税调整了。

2020-04-21 06:19:20 只看该作者

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