为了直接明确，下面以申报案例仅供你参考使用——————案例1（没有开具或代开过增值税专用发票的小规模纳税人）某企业为按季申报的增值税小规模纳税人。2020年1月、2月、3月分别实现销售货物收入（含税）5.15万元、10.30万元和10.10万元。其中，1月、2月全部收入开具3%征收率的增值税普通发票， 3月全部收入开具1%征收率的增值税普通发票。业务分析：根据2020年13号公告规定，自2020年3月1日至5月31日，我市增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。故纳税人计算一季度的不含税收入为25万元。计算公式为：5.15/（1+3%）+10.3/（1+3%）+10.1/（1+0%）=25.1。由于该纳税人未超过小规模纳税人季度免税销售额标准（即未超过30万元），也未开具或到税务机关代开过增值税专用发票，该纳税人一季度全部增值税不含税收入都可以享受小规模纳税人免征增值税优惠政策。申报表填列方式如下： 小微企业免税销售额（第9、10栏）填写——251000 ；本期免税销售额自动出现——7530实际上类似于2020.03以前月份的申报表的填写。。。。。。。。。。案例2（开具或代开过增值税专用发票的小规模纳税人）某企业为按季申报的增值税小规模纳税人。2020年1月、2月、3月分别实现销售货物收入（含税）5.15万元、10.30万元和10.10万元。其中，1月全部收入开具3%征收率的增值税普通发票，2月全部收入开具3%征收率的增值税专用发票，3月全部收入开具0%征收率的增值税专用发票。业务分析：根据2020年13号公告规定，自2020年3月1日至5月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按0%征收率征收增值税。故纳税人计算一季度的不含税收入为25.1万元。计算公式为：5.15/（1+3%）+10.3/（1+3%）+10.1/（1+0%）=25.1。由于该纳税人未超过小规模纳税人季度免税销售额标准（即未超过30万元），其开具增值税普通发票的不含税收入5万元，可享受小规模纳税人免征增值税政策。已自行开具增值税专用发票部分的20万元，应按规定缴纳税款。需要注意的是，由于2020年3月1日至5月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按0%征收率征收增值税，纳税人2月取得的10万元收入应按3%征收增值税，3月取得的10万元收入，减按0%征收率征收增值税。根据国家税务总局2020年第5号公告第三条规定，减按0%征收率征收增值税的销售额（100000元）应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额(3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的3%（100000*3%=3000元）计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。申报表填列方式如下：（一）填写《增值税减免税申报明细表》注：1.请选择准确的减税性质代码0001011608 2.对应减征的增值税应纳税额计算公式为：100000*3%=3000（二）申报表主表填写方式注：1.第1栏填写的是2月对应3%征收率的不含税收入10万元和3月对应0%征收率的不含税收入10万元的合计数，共计20万元。 2.第16栏填写的是3月对应减征的增值税应纳税额3000元。。。。。。。。总结：①如果一季度销售额≤30万元，且均为普通发票或无发票，全部免税，申报表的填写与以前类似，略 ②如果一季度销售额≤30万元，且有部分专票，普票免税申报表的填写与以前类似，这里略。但是对于3月份专票销售对应的3%税额以前要交税，优惠后税额减按0%计算，并将减征额填写在“增值税减免税申报表”第2、3、4栏和“主表”的第16行即：本期应纳税额减征额中，也就是要体现出来3月份的减按0%的优惠政策。③如果一季度销售额＞30万元，只是对3月份按照上述②的处理外，其他月份均按3%交税与2020.02类似，略。这里的销售额均为不含税额，好了仅供参考，由于各地填写略有差异，具体以当地税务要求为准填列。