一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：1.小规模纳税人申报时比须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报(没有购入税控设备无须抄报税和反写)。2.小规模纳税人申报时，应准确填写申报，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。3.纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。小规模纳税人申报表1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。3、《增值税减免税申报明细表》(选填),本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。二、小规模纳税人如何做账：小规模纳税人与一般纳税人账务处理不同之处主要是增值税的处理不同，其他类似，这里以小规模增值税处理案例说明一下——1月开票51500，不含税收入为51500/1.03=50000会计处理：借：应收账款 51500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税 15002月开票20600，不含税收入20600/1.03=20000会计处理：借：应收账款 20600贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税 6003月开票10300，不含税收入10300/1.03=10000会计处理：借：应收账款 10300贷：主营业务收入 10000应交税费——应交增值税 3004月申报增值税，1-3月累计销售额50000+20000+10000=80000，按季度申报小于9万（注意目前已经是30万了，这里数据均为假设），享受免征增值税政策。会计处理借：应交税费——应交增值税 2400贷：营业外收入/主营业务收入 2400。。。。好了仅供参考，具体以国家和当地政策规定为准。