老师！厂房租赁合同，租期是从：2019年1月1日 ---2022年12月31日，三年。2019年支付了40万元的-问答

李书义视频课程 8 即将直播 2

1、需要分期摊销;2、由于是租入房屋装修，应在剩余的租赁期内摊销，也就是在受益期内摊销完毕。分录①、支付装修费的分录借：长期待摊费用-装修费贷：银行存款 ②、每月分摊的分录借：管理费用-装修费贷：长期待摊费用-装修费。。。。根据《企业所得税实施条例》第68条规定：装修支出按租赁合同约定的剩余租赁期内分期摊销。你们如果在2019年12月末开始装修并付款，你就可以从2019.12开始在剩余租赁期也就是3年内摊销完毕。注意把握好时间界限。

2020-01-30 10:58:06 只看该作者

张璐视频课程 8 即将直播 2

老师，平时付给装修公司的装修款，都是分期付的，到目前，还有5万元未支付呢，房子是从2019年1月开始装修的，支付的装修款我是借：应付账款---装修公司货：银行存款的。到2019.12发票才收到10万。

2020-01-30 12:58:34 只看该作者

李书义视频课程 8 即将直播 2

这里要注意，所得税税前扣除的问题依据受益期间，和具体的发票和收付款没有关系，当然最后也必须索取发票。增值税的抵扣或销项确认都是一次性的，都是根据发票一次性处理的，和具体收付款没有关系。

2020-02-02 10:18:54 只看该作者