老师好！公司2019年4月成立，租赁费是先交的合作保证金，每月租金8万，到19年年底才交完租金，同时也交了明年全年的租赁-问答

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邓钧予

发表于 7天前类别：会计实操

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老师好！公司2019年4月成立，租赁费是先交的合作保证金，每月租金8万，到19年年底才交完租金，同时也交了明年全年的租赁费，去年和今年的租赁费要怎么出分录呢？谢谢老师

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①企业所得税处理：根据权责发生制原则，成本费用要按照受益期间确认，也就是说不管你是否付款，也不管你是否收到发票，都要在相对应的期间内确认租赁费，并计入相关的成本费用科目。但是汇算清缴时候，也就是2020.5.31前必须收到去年租赁费发票，否则就要纳税调整了。至于你今年支付了2020年的租赁费先放在预付账款，如果收到发票计入长期待摊费用，然后分期计入成本费用就是了。②增值税处理：收到增值税发票时候，增值税可以一次性计入当期申报和抵扣，这就是企业所得税和增值税处理上的差异。

2020-01-03 01:07:20 只看该作者

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